固定資產(chǎn)減值分錄怎么做(固定資產(chǎn)減值分錄怎么寫)
固定資產(chǎn)—購入
(1)不需要安裝
直接購入時
借：固定資產(chǎn)
應交稅費
貸：銀行存款等
(2)需要安裝的設備
①購入進行安裝時
借：在建工程(安裝相關(guān)費用)
應交稅費
貸：銀行存款等
②支付安裝費等
借：在建工程
應交稅費
貸：銀行存款
③設備安裝完畢交付使用時：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
固定資產(chǎn)—建造
(1)自營工程(自己建)
①購入工程物資時：
借：工程物資
應交稅費
貸：銀行存款
②領(lǐng)用工程物資時：
借：在建工程
貸：工程物資
③領(lǐng)用企業(yè)庫存原材料時：
借：在建工程
貸：原材料
④支付工程人員工資及福利時：
借：在建工程
貸：應付職工薪畫酬
支付發(fā)生的其他工程費用時：
借：在建工程
應交稅費
貸：銀行存款
⑥工程完工時：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
總結(jié):工程物資 →在建工程 →固定資產(chǎn)(外購要注意稅）
(2)出包工程(找別人建)
①按進度和合同規(guī)定計算工程款時：
借：在建工程
應交稅費
貸：銀行存款
②補付工程款時：
借：在建工程
應交稅費
貸：銀行存款等
③工程完工并達到預定可使用狀態(tài)：
借：固定資產(chǎn)
貸:在建工程
固定資產(chǎn)折舊
借：制造費用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊)
管理費用(行政用固定資產(chǎn)折舊)
銷售費用(銷售部門用固定資產(chǎn)折舊)
在建工程(工程用固定資產(chǎn)折舊)
研發(fā)支出(用于研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊)
其他業(yè)務成本(經(jīng)營租出用固定資產(chǎn)折舊)
貸：累計折舊
固定資產(chǎn)后續(xù)支出
(1)更新改造基本賬務處理：
①將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程：
(此時固定資產(chǎn)只剩凈值)
借：在建工程
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備(有就寫)
貸：固定資產(chǎn)
②新投入部分
借：在建工程
應交稅費
貸：銀行存款等
③支付安裝費用
借：在建工程
應交稅費
貸：銀行存款等
④替換掉部分零件
借：銀行存款/原材料(入庫殘料價）
營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失
貸：在建工程
⑤更新改造完畢
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
(2)固定資產(chǎn)準修費用
借：管理費用(生產(chǎn)車間和行政管理部門）
銷售費用(銷售部門)
貸：銀行存款等
(3)固定資產(chǎn)處置
①將固定資產(chǎn)(賬面價值)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備(有就寫)
貸：固定資產(chǎn)
②發(fā)生的清理費用等
借：固定資產(chǎn)清理
應交稅費
貸：銀行存款
③收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和收入等
收回出售固定資產(chǎn)的價款、稅款
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費
殘料入庫
借：原材料
貸：固定資產(chǎn)清理
④保險或過失人賠償處理
借：其他應收款-xx
貸：固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)清查
(1)固定負產(chǎn)盤盈：
①盤盈時：
借：固定資產(chǎn)(重置成本)
貸：以前年度損益調(diào)整(前期差錯)
②由于從前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費用
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費
③將從前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入留存收益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積—法定盈余公積(10%)
利潤分配
(2)固定資產(chǎn)盤虧：
①盤虧時：
借：待處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
②轉(zhuǎn)出不可抵扣的進項稅額時：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：應交稅費
③報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時：
借：其他應收款(保險賠償或責任人賠償)
營業(yè)外支出—盤虧損失