應交稅金是怎么算出來的(應交稅費怎么算出來)

企業(yè)根據稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
　　企業(yè)應設置“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的交納情況。企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。

二、應交增值稅

（一）增值稅概述

按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。
　　根據經營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。
　　增值稅的一般計稅方法，是先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，然后以該銷項稅額對當期購進項目支付的稅款（即進項稅額）進行抵扣，間接計算出當期的應納稅額。應納稅額的計算公式為
　　應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
　　公式中的“當期銷項稅額”是指納稅人當期銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產時按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅稅額。當期銷項稅額的計算公式為：
　　銷項稅額＝銷售額×增值稅稅率
　　公式中的“當期進項稅額”是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅稅額。
　　當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。
　　增值稅的簡易計稅方法是按照銷售額與征收率的乘積計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額的計算公式為：
　　應納稅額＝銷售額×征收率
　　公式中的銷售額不包括其應納稅額，如果納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，應按照公式“銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）”還原為不含稅銷售額計算。
　　增值稅一般納稅人計算增值稅大多采用一般計稅方法；小規(guī)模納稅人一般采用簡易計稅方法；一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅銷售行為，也可以選擇簡易計稅方法，但是不得抵扣進項稅額。
　?。ǘ┮话慵{稅人的賬務處理

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“未交增值稅”“預交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“待轉銷項稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計稅”“轉讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”等明細科目。
　　“應交增值稅”明細科目通常設置以下專欄：“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉出未交增值稅”“轉出多交增值稅”“減免稅款”“出口抵減內銷產品應納稅額”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”。
　　一般納稅人賬務處理的內容包括：取得貨物、接受應稅勞務和應稅行為；銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為；交納增值稅；月末轉出多交增值稅和未交增值稅。
　?。ㄈ┬∫?guī)模納稅人的賬務處理

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關成本費用或資產。
　　一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方法并向客戶結算款項，銷售貨物或提供應稅勞務后，應進行價稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計算公式為：
　　不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）
　　應納稅額＝不含稅銷售額×征收率
　　小規(guī)模納稅人進行賬務處理時，只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，該明細科目不再設置增值稅專欄。
　　（四）差額征稅的賬務處理
　?。ㄎ澹┰鲋刀惗惪叵到y(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的賬務處理

三、應交消費稅

企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交消費稅”明細科目，核算應交消費稅的發(fā)生、交納情況。

四、其他應交稅費