計提遞延所得稅分錄

遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，通常情況下在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。對于會計新手，很多人不清楚遞延所得稅資產的會計分錄是怎么做的，下面我們來看看吧。

　　遞延所得稅資產會計分錄

　　借：遞延所得稅資產，

　　貸：所得稅費用。

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

遞延所得稅資產的定義

　　遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　會計科目

　　一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。

　　根據(jù)稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。

　　二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

　　三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。

　　遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

　　如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。