遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是什么意思

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會計分錄

1、確認可抵扣暫時性差異：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

案例說明

第一年可抵扣暫時性差異是100，稅率為25%，確認25的遞延所得稅資產(chǎn)。第二年可抵扣暫時性差異變成了50，這時候遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)當(dāng)是12.5，所以需要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)。相應(yīng)的會計分錄怎么做?

借：所得稅費用 12.5

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

遞延所得稅資產(chǎn)指的是什么?

1、遞延所得稅資產(chǎn)指的是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)。有關(guān)遞延所得稅的會計處理怎么做?

2、遞延所得稅可以理解為時間性差異對所得稅的影響，遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債與暫時性差異相對應(yīng)?？傻挚蹠簳r性差異對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。